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La mayoría de los debates fiscales suele tomar como indicador de referencia la presión fiscal que mide el peso de los impuestos sobre el Producto Interno Bruto (PIB). La base de datos del Fondo Monetario Internacional (FMI) nos dice que Bolivia, Argentina y Ecuador son los tres países de América Latina en los que los impuestos se llevan un mayor porcentaje de la riqueza creada . En el extremo opuesto figuran Guatemala, Costa Rica y República Dominicana. Esto se puede observar en la gráfica “Presión Fiscal: América Latina.
Sin embargo, Henry J. Frank (economista inglés) presentó en 1959 un trabajo académico en el que planteaba una medición alternativa: su objetivo no era medir la presión fiscal, sino el esfuerzo fiscal. Según explicó Frank, aunque dos países tengan un mismo nivel de presión fiscal, es preciso evaluar también su nivel de riqueza, ya que no es lo mismo recaudar un 30 % del PIB en un país rico que en un país pobre.
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A raíz de su reflexión nació el Índice de Frank, que divide la presión fiscal entre el PIB per cápita y a continuación multiplica el resultado por 1.000. ¿Y cómo se distribuye el esfuerzo fiscal en América Latina? Para que los datos sean comparables, acudiremos a la base de datos del FMI, que nos aporta las estadísticas de presión fiscal y de PIB per cápita en dólares constantes. A continuación, procedemos a calcular el Índice de Frank, aplicando la fórmula descrita en el párrafo anterior.
Bolivia, Nicaragua y Honduras, en cabeza
Según el Índice de Frank para 2015, Bolivia, Nicaragua y Honduras son los tres países de América Latina con más esfuerzo fiscal. Bolivia se lleva la palma, con una presión fiscal del 37,7 % del PIB en un país con una renta per cápita de apenas 3.099 dólares. Nicaragua tiene una presión fiscal más baja (24 % del PIB) pero su PIB por habitantes también es más reducido (2.024 dólares). Completa el podio Honduras, con una recaudación fiscal que equivale al 26,3 % del PIB y un PIB per cápita de 2.530 dólares.
En el Índice de Frank, estos tres países reciben, respectivamente, una nota de 12,2, 11,9 y 10,4 puntos (gráfica Índice de Frank: América Latina). Es necesario resaltar que entre más alto el puntaje menos favorable es para el país.
Por el contrario, los países mejor posicionados en el Índice de Frank son Costa Rica, Panamá, Chile y Uruguay. Midiendo los resultados según el Índice de Frank, Costa Rica obtiene 1,3 puntos, Panamá 1,6 puntos y Chile y Uruguay 1,8 puntos (gráfica Índice de Frank: América Latina).
En Costa Rica nos encontramos con una recaudación tributaria equivalente al 14,1 % del PIB y una renta por habitante de 10.905 dólares. Panamá figura en segundo lugar, con una presión fiscal del 20,4 % del PIB y 13,013 dólares de PIB per cápita. Chile y Uruguay comparten el tercer puesto (gráfica Índice de Frank: América Latina).
Una medición alternativa
En los años 90 Joaquín Trigo y Mercedes Pizarro (autores del libro España en Europa: un esfuerzo fiscal desproporcionado) pusieron encima de la mesa una medición alternativa del esfuerzo fiscal, basada en comparar el gasto con el PIB per cápita. Según su planteamiento, el Índice de Frank no recoge el peso real de las Administraciones Públicas, ya que los gobiernos pueden recurrir al déficit y trasladar a mañana el pago de impuestos que deberíamos abonar hoy para evitar endeudarnos.
Con el índice de esfuerzo que calculan Trigo y Pizarro, obtenemos conclusiones similares (gráfica: Índice de Trigo/Pizarro: América Latina) en los extremos: Bolivia, Nicaragua y Honduras en cabeza, Costa Rica, Panamá, Chile y Uruguay a la cola.
Sin embargo, si realizamos la comparación entre las dos mediciones (gráfica Comparativa Índice Frank vs Índice Trigo/Pizarro) podemos observar importantes discrepancias que nos anticipan el futuro deterioro del esfuerzo fiscal en aquellos países que están cubriendo un mayor porcentaje de su gasto público vía déficit.
Así, el Índice Trigo/Pizarro es un 90 % mayor que el Índice de Frank en el caso de Venezuela. También en Costa Rica vemos que el resultado en el segundo indicador es un 38 % más alto que en el primero, lo que amenaza su posición de liderazgo. Otros países con desfases significativos son Brasil, donde la nota en el Índice Trigo/Pizarro es un 30 % más alta, o Argentina, donde dicho indicador es un 22 % más alto que el Índice de Frank.
Lo notable resulta que tanto en el Índice Frank o en el Índice Trigo/Pizarro Bolivia resulta ser el país de mayor carga impositiva de América Latina.
